Nel momento in cui, a causa del decesso di una persona a noi collegata per parentela o amicizia, deve verificarsi un passaggio di diritti e di beni dal deceduto ai suoi eredi è necessario procedere a una dichiarazione di successione.
Si tratta di una procedura che prevede un preciso iter, determinate formalità e un corollario di documenti.
In questo breve articolo vedremo in generale come funziona e quanto costa la successione.
Prima di passare ad analizzare il lato finanziario della questione, ovvero quanto costa la successione, è necessario sapere che l’ordinamento giuridico italiano riconosce due diverse tipologie di successione.
Quindi tratteggeremo brevemente queste due “strade” prima di procedere per dare una risposta alla domanda principale posta dal titolo, che verte su quanto costa la successione.
Nel caso in cui la persona defunta abbia predisposto e lasciato un testamento valido per la legge italiana, la successione viene definita testamentaria, poiché in tale documento è stata espressa la volontà di colui che lascia in eredità il suo patrimonio (questi viene di solito definito “de cuius”).
Viceversa, in mancanza di un testamento (o di uno valido) si apre la successione legittima, regolamentata in Italia da norme ben precise che individuano i cosiddetti “chiamati all'eredità” tra i familiari del defunto, fino al sesto grado di parentela.
Comunque si debba procedere, va presentata una dichiarazione di successione, tramite la quale gli eredi comunicano, in pratica, all'Agenzia delle Entrate che riceveranno il patrimonio del defunto.
In base alla documentazione presentata verranno quindi comunicate le imposte da pagare, secondo quanto stabilito dalle normative vigenti. E dunque si saprà quanto costa la successione per quanto riguarda il patrimonio e le tasse.
Ecco l’elenco di coloro che sono tenuti per leggere ad adempiere questo dovere:
Tuttavia la legge ne esonera il coniuge e i parenti in linea retta, a patto che l’attivo ereditario non superi il valore di 100.000 euro e non comprenda beni immobili o diritti reali immobiliari.
Passando alla procedura vera e propria, che ci porterà poi anche a rispondere alla domanda su quanto costa la successione, pure in questo settore la tecnologia moderna è intervenuta nel tentativo di rendere un po’ più semplice l’iter di presentazione della dichiarazione di successione.
Per tutte le pratiche aperte a partire dal 3 ottobre 2006, infatti, è in vigore dal 23 gennaio 2017 la presentazione per via telematica, sia tramite gli appositi canali istituzionali (ovvero Fisconline ed Entratel) sia ricorrendo alla consulenza di un intermediario abilitato, sia ancora rivolgendosi direttamente, previo appuntamento, all’ufficio territoriale competente.
La dichiarazione viene rilasciata tramite la compilazione di un apposito modello, composto da due fascicoli suddivisi in più quadri nei quali vanno indicati tutti i dati relativi al caso, dagli eredi all’attivo ereditario, dalle donazioni alle passività.
La trasmissione telematica consente inoltre di richiedere in automatico le volture catastali degli immobili indicati nella dichiarazione.
Prima di affrontare l’argomento circa quanto costa la successione (e quanto costa la successione fatta presso un notaio), dobbiamo parlare brevemente dei documenti che vanno presentati in sede di dichiarazione di successione.
Infatti è necessario allegare alla domanda diversi documenti, che vanno inseriti nei corretti quadri di cui è composto il modulo che bisogna utilizzare per la dichiarazione stessa.
Prendendo in considerazione un caso generico che non presenta caratteristiche tali da richiedere una documentazione particolare, si tratta in sostanza dei seguenti.
Per quanto riguarda quelli relativi al defunto:
Naturalmente se esistono immobili o beni mobili vanno presentati i documenti relativi agli stessi, come titoli di acquisto, certificati di proprietà, provvedimenti di riconoscimento di un credito da parte dello Stato, certificazioni bancarie relative a conti correnti, depositi, portafogli azionari, ecc.
Per quanto riguarda invece gli eredi:
Tutti i beni e i diritti formano il cosiddetto attivo ereditario, anche se si trovano all’estero, quindi vanno dichiarati. Generalmente, si tratta in sostanza dei seguenti:
Vanno però considerate anche le eventuali passività, come per esempio i debiti lasciati dal defunto, le spese mediche sostenute per lui dagli eredi negli suoi ultimi sei mesi di vita e quelle relative alle esequie (a tale riguardo la legge prevede un tetto massimo di 1550 euro).
Ecco che pian piano ci avviciniamo al focus dell'articolo, ovvero quanto costa la successione. Ancora un poco di pazienza...
La dichiarazione va presentata di norma entro dodici mesi dalla data del decesso del cosiddetto “de cuius”.
“Di norma” perché le leggi vigenti prevedono esplicitamente alcuni casi in cui il suddetto termine dei dodici mesi viene fatto partire dalla data in cui si verificano alcuni eventi specifici, tra i quali, per esempio:
Ciò che conta è che, nel lasso di tempo che intercorre fra il decesso e la presentazione, non venga compiuto alcun atto che modifichi in qualsivoglia modo il patrimonio ereditario.
Chi sono coloro che devono affrontare i costi della pratica? Naturalmente gli eredi (anche quelli che hanno accettato l’eredità con beneficio d’inventario, per quanto riguarda la loro quota), i legatari e coloro che sono stati chiamati all’eredità e non hanno ancora deciso formalmente di accettarla, ma sono comunque in possesso di beni ereditari.
Passiamo ora all’aspetto strettamente finanziario della questione, ovvero quanto costa la successione dal punto di vista fiscale. L'argomento riguarda la tassa di successione, abolita nel 2001 e reintrodotta nel 2006.
Si tratta dell’imposta che grava sul trasferimento di proprietà di beni e diritti sugli immobili da un defunto a un erede e viene calcolata sul valore complessivo dell’eredità, con aliquote diverse a seconda di chi eredita e di cosa eredita.
Per esempio il coniuge, i figli e i parenti stretti non sono tenuti a pagare alcuna imposta se il patrimonio ereditato ha un valore minore di un milione di euro, altrimenti devono corrispondere un’aliquota del quattro per cento più l’imposta catastale e ipotecaria.
Stesse eccezioni si applicano a fratelli o sorelle, che però, se oltrepassano la soglia dei 100.000 euro ciascuno, vedranno applicata un’aliquota del sei per cento.
Gli altri soggetti chiamati all'eredità dovranno invece mettere in conto un'aliquota dell'otto per cento.
Dal momento che la dichiarazione di successione si configura come un atto di natura prettamente fiscale, non è sempre necessario rivolgersi a un notaio: infatti, come abbiamo detto, ci si può avvalere anche di un professionista abilitato online, se si preferisce non affrontarla in prima persona.
Tuttavia è consigliabile rivolgersi invece a un notaio qualora l’eredità contempli la presenza di imprese o società, oppure non siano chiari il numero, la qualità e la disposizione dei beni compresi nel patrimonio, oppure ancora si verifichino situazioni complesse o controverse dal punto di vista familiare.
Chiaramente ci sono diversi fattori che vanno a influire sull’onorario del notaio, come per esempio:
Perciò alla domanda quanto costa una successione dobbiamo rispondere: dipende. L’onorario del notaio può partire dai 300 euro e toccare o superare i 900 euro, a seconda della mole di lavoro che gli viene richiesta, naturalmente.
Quando ci si chiede quanto costa la successione bisogna anche fare attenzione a non dimenticare le voci relative ai diritti catastali, ai tributi e alle marche da bollo.
La cosa migliore da fare è preparare la documentazione e richiedere un preventivo, per farsi un’idea di quanto costa la successione che bisogna presentare.
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